Steuererklärung 2025

Die Steuererklärung 2025 sorgt dafür, dass Ihre Einkommensteuer für das Jahr 2025 korrekt und vollständig berechnet wird. Während des Jahres wird bei Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern bereits Lohnsteuer vom Arbeitgeber einbehalten. Diese ist aber nur eine Vorauszahlung auf Ihre tatsächliche Jahressteuer.

Erst in der Steuererklärung werden alle Einkünfte, Abzüge und persönlichen Verhältnisse zusammengeführt. Dadurch kann sich ergeben:

• Steuererstattung, wenn im Laufe des Jahres zu viel Lohnsteuer abgeführt wurde
• Steuernachzahlung, wenn die Vorauszahlungen zu niedrig waren

Die Erklärung ist also der jährliche „Kassensturz“ mit dem Finanzamt. Die Lohnsteuer ist keine eigene Steuerart, sondern eine Form der Einkommensteuer. Sie wird bei jeder Gehaltszahlung nach den elektronischen Lohnsteuermerkmalen (ELStAM) berechnet und abgeführt. Wichtig: Der Arbeitgeber kennt nur Ihren Arbeitslohn aus diesem einen Arbeitsverhältnis. Weitere Einkünfte (z. B. Vermietung, Renten, Nebenjobs oder Kapitalerträge ohne Abgeltungsteuer) kann er nicht berücksichtigen – das passiert erst in der Steuererklärung.

3. Freibeträge und Pauschalen – was automatisch wirkt

Der wichtigste Freibetrag ist der Grundfreibetrag. Er stellt sicher, dass das Existenzminimum nicht besteuert wird und betrifft jede steuerpflichtige Person. Daneben werden pauschale Beträge angesetzt, die typische Aufwendungen abdecken sollen, die fast jeder Arbeitnehmer hat. Dazu gehören zum Beispiel der Arbeitnehmer-Pauschbetrag, der Werbungskosten in einer pauschalen Höhe berücksichtigt, sowie der Sonderausgaben-Pauschbetrag, der einen Teil der privaten Vorsorge- und Unterhaltsaufwendungen abdeckt. Auch die Vorsorgepauschale gehört in diesen Bereich; sie stellt sicher, dass Beiträge zur Kranken-, Pflege- und Rentenversicherung bereits beim monatlichen Lohnsteuerabzug berücksichtigt werden.

Diese automatisch berücksichtigten Freibeträge mindern direkt die Lohnsteuer, die Ihr Arbeitgeber jeden Monat abführt. Sie sorgen dadurch für ein „realistischeres“ Nettoeinkommen und verhindern, dass Sie erst im Rahmen der Steuererklärung hohe Erstattungen erhalten müssen. Dennoch ersetzen sie nicht die individuelle Prüfung Ihrer persönlichen Ausgaben. Wenn Sie höhere Kosten haben – etwa durch weite Arbeitswege, Fortbildungen, Krankheitskosten oder haushaltsnahe Dienstleistungen – werden diese erst in der Steuererklärung berücksichtigt.

Steuerfreibeträge 2025

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Damit der Lohnsteuerabzug praktikabel bleibt, fließen viele Entlastungen schon automatisch in die Gehaltsabrechnung ein, z. B.:

• Grundfreibetrag
• Arbeitnehmer-Pauschbetrag (Werbungskosten)
• Sonderausgaben-Pauschbetrag
• Vorsorgepauschale
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (unter Voraussetzungen)
• Altersentlastungsbetrag bei bestimmten Fällen

Diese Werte senken Ihre laufende Lohnsteuer, ersetzen aber nicht die Steuererklärung, wenn weitere abzugsfähige Kosten oder besondere Situationen vorliegen.

4. ELStAM – Ihre elektronischen Steuermerkmale

Ihre Steuerklasse, Kinderfreibeträge, Kirchensteuermerkmal und ggf. weitere Freibeträge werden zentral gespeichert und von Ihrem Arbeitgeber elektronisch abgerufen.

Sie können die gespeicherten Merkmale jederzeit in „Mein ELSTER“ einsehen. Wenn Ihnen dort Fehler auffallen (z. B. falsche Steuerklasse oder Kinderanzahl), sollten diese zeitnah korrigiert werden, damit weder zu viel noch zu wenig Lohnsteuer abgeführt wird.

Die Elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) sind die Daten, die Ihr Arbeitgeber benötigt, um Ihre monatliche Lohnsteuer korrekt zu berechnen. Diese Merkmale ersetzen seit einigen Jahren die frühere Lohnsteuerkarte aus Papier.

Alle relevanten Informationen speichert die Finanzverwaltung in einer zentralen Datenbank. Ihr Arbeitgeber ruft diese Daten regelmäßig ab und berücksichtigt sie automatisch in der Gehaltsabrechnung.

Welche Merkmale gehören zu den ELStAM?

Zu Ihren persönlichen Lohnsteuermerkmalen zählen:

• Steuerklasse
• Zahl der Kinderfreibeträge
• Kirchensteuermerkmal
• ggf. eingetragene Freibeträge (z. B. erhöhte Werbungskosten, Pauschbeträge, Entlastungsbetrag für Alleinerziehende)
• Faktor bei Steuerklasse IV/IV mit Faktor

Diese Merkmale bestimmen, wie viel Lohnsteuer monatlich einbehalten wird.

Warum ist die korrekte ELStAM wichtig?

Falsche oder veraltete Merkmale führen häufig zu:

• zu hoher Lohnsteuer → Rückerstattung erst nach Abgabe der Steuererklärung
• zu niedriger Lohnsteuer → Steuernachzahlung bei der Einkommensteuererklärung
• fehlerhafter Kirchensteuerabzug
• falscher Kinderfreibetragsprüfung

Eine aktuelle ELStAM-Datenlage verhindert ungeplante Belastungen oder spätere Aufräumarbeit.

Wie können Sie Ihre ELStAM einsehen oder ändern?

Sie haben zwei Möglichkeiten:

Mein ELSTER (www.elster.de)
Dort können Sie nach einmaliger Registrierung jederzeit sehen,

• welche Merkmale gespeichert sind,
• welche Arbeitgeber Ihre Daten abgerufen haben (bis zu 60 Monate rückwirkend),
• und bestimmte Einstellungen selbst steuern (z. B. Positiv-/Negativliste für Abrufberechtigte).

Ihr Wohnsitzfinanzamt

Sie können Auskunft anfordern oder Änderungen beantragen, z. B.:

• Steuerklassenwechsel
• Eintrag eines Freibetrags
• Korrektur falscher Kinderfreibeträge
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

5. Steuerklassen und ihre Wirkung

Die Steuerklasse beeinflusst nur die Höhe der monatlichen Lohnsteuer, nicht aber die endgültige Jahressteuer.

Für Ehepaare/Partnerschaften gibt es u. a.:

• IV/IV (Regelfall bei ähnlichen Einkommen)
• III/V (häufig bei stark unterschiedlichen Einkommen; führt aber öfter zu Nachzahlungen)
• IV/IV mit Faktor (realistischere Verteilung, meist weniger Überraschungen)

Eine passende Steuerklassenwahl hilft, das Jahresergebnis (Erstattung oder Nachzahlung) zu steuern. Wir prüfen das gerne mit Ihnen.

Die Steuerklasse ist ein zentrales Merkmal in Ihren ELStAM und bestimmt, wie viel Lohnsteuer Ihr Arbeitgeber monatlich einbehält. Dabei handelt es sich nicht um Ihre endgültige Steuerbelastung, sondern um eine möglichst realistische Vorauszahlung während des Jahres.

Die Steuerklasse beeinflusst:

• die monatliche Lohnsteuer,
• die Höhe bestimmter Lohnersatzleistungen (z. B. Elterngeld, Krankengeld, Arbeitslosengeld I, Kurzarbeitergeld),
• aber nicht die endgültige Jahressteuer.

Diese wird erst in der Einkommensteuererklärung berechnet.

Welche Steuerklassen gibt es und für wen gelten sie?

Steuerklasse I

Für:

• Ledige
• Geschiedene
• Dauerhaft getrennt lebende Personen
• Verwitwete (ab dem zweiten Jahr nach dem Todesfall)
• Personen, deren Partner im Ausland lebt

Vorteil: Grundfreibetrag wird vollständig berücksichtigt.

Steuerklasse II

Für:

• Alleinerziehende, die mit mindestens einem Kind zusammenleben
• Voraussetzung: Anspruch auf Kindergeld/Kinderfreibetrag und keine Haushaltsgemeinschaft mit einem anderen Erwachsenen

Vorteil: Zusätzlich zum Grundfreibetrag wird der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende automatisch berücksichtigt.

Steuerklasse III

Für:

• Ehepaare/Lebenspartner, wenn der andere Partner die Steuerklasse V hat
• Verwitwete im ersten Jahr nach dem Todesfall des Partners

Vorteil: Höchst möglicher monatlicher Steuerentlastung, weil der Grundfreibetrag doppelt berücksichtigt wird.

Achtung: Führt häufig zu Nachzahlungen, wenn die Partner später gemeinsam veranlagt werden.

Steuerklasse IV

Für:

• Verheiratete/Verpartnerte mit ähnlichen Einkommen

Vorteil: Faire Verteilung der Lohnsteuer zwischen beiden Partnern.

Steuerklasse V

Für:

• Der Partner, dessen Gegenpart die Steuerklasse III gewählt hat

Nachteil: Sehr hohe monatliche Abzüge, da der Grundfreibetrag hier nicht berücksichtigt wird.

Achtung: Bei dieser Kombination besteht Pflicht zur Abgabe der Steuererklärung.

Steuerklasse VI

Für:

• Zusätzliches Arbeitsverhältnis (z. B. Nebenjob mit zweitem Arbeitgeber)

Nachteil: Höchste Steuerabzüge, da keine Freibeträge berücksichtigt werden.

Wie wirkt die Steuerklassenwahl finanziell?

Nur die Vorauszahlung ändert sich

Die Wahl der Steuerklasse beeinflusst:

• die monatliche Lohnsteuer,
• die Liquidität während des Jahres.

Sie ändert nicht, wie viel Steuer Sie insgesamt schulden.
Das heißt: Zu viel einbehaltene Steuer wird erstattet – zu wenig führt zur Nachzahlung.

Steuerklassen haben Einfluss auf Lohnersatzleistungen

Für Leistungen, die sich aus dem Nettoeinkommen berechnen, ergibt sich ein direkter Effekt:

• Arbeitslosengeld I
• Kurzarbeitergeld
• Elterngeld
• Mutterschaftsgeld (bzw. Zuschuss)
• Krankengeld
• Verletztengeld/Übergangsgeld
• Altersteilzeitentgelt

Beispiel:
Plant ein Paar ein Kind, ist ein Wechsel der Steuerklasse III/V oder ins Faktorverfahren oft sinnvoll, um das Elterngeld zu optimieren – allerdings nur, wenn rechtzeitig vorgenommen.

Wann sollten Paare die Steuerklasse wechseln?

Sinnvoller Wechsel in III/V, wenn…

• ein Partner deutlich mehr verdient (ca. 60/40 Verhältnis).

Sinnvoller Wechsel in IV/IV, wenn…

• beide Partner ähnlich verdienen.
• Nachzahlungen vermieden werden sollen.

Sinnvoller Wechsel ins Faktorverfahren (IV/IV mit Faktor), wenn…

• beide unterschiedlich verdienen, aber
• Nachzahlungen vermieden werden sollen,
• der Steuerabzug möglichst gerecht zwischen beiden verteilt werden soll.

Wichtiger Hinweis zur Steuerklassenwahl

Ein Steuerklassenwechsel kann nur bis 30. November des betreffenden Jahres für dieses Jahr wirksam gestellt werden (mit Ausnahme der Änderung im Monat der Eheschließung).

6. Typische Gründe für eine Steuererstattung

Viele Entlastungen wirken erst in der Steuererklärung, weil sie beim monatlichen Lohnsteuerabzug entweder nur pauschal oder gar nicht erfasst werden. Häufige Beispiele:

Werbungskosten (berufliche Aufwendungen)

Ein klassisches Beispiel ist der Weg zur Arbeit. Zwar wird ein Arbeitnehmer-Pauschbetrag automatisch abgezogen, doch wer regelmäßig längere Strecken fährt, erzielt oft deutlich höhere Werbungskosten. Eine Person, die etwa täglich 40 Kilometer pendelt, hat im Jahr schnell mehrere tausend Euro an Fahrtkosten. Da der Arbeitgeber diese nur pauschal berücksichtigt, wirken sie sich erst in der Steuererklärung steuermindernd aus.

Ähnlich verhält es sich mit beruflichen Ausgaben, die während des Jahres anfallen. Wenn jemand beispielsweise eine Fortbildung besucht, Arbeitsmittel anschafft oder dienstlich auf Reisen ist, entstehen Kosten, die nicht automatisch in der Gehaltsabrechnung erscheinen. Werden diese später in der Steuererklärung angegeben, mindern sie das Einkommen zusätzlich und führen häufig zu einer Rückerstattung.

• Fahrten zur Arbeit (Entfernungspauschale)
• Dienstreisen, Fortbildungen
• Arbeitsmittel (z. B. Laptop, Fachliteratur)
• Homeoffice-Pauschale oder Arbeitszimmer
• Doppelte Haushaltsführung

Sonderausgaben

Viele Menschen sind zudem überrascht, wie stark sich Ausgaben wie Spenden, gezahlte Kirchensteuer oder Versicherungsbeiträge auswirken können. Ein typisches Beispiel ist eine Familie, die im Jahr mehrere hundert Euro Kirchensteuer entrichtet hat. Diese Beträge wurden während des Jahres nicht vollständig berücksichtigt, wirken sich jedoch im Rahmen der Steuererklärung unmittelbar steuermindernd aus.

• Spenden
• Kirchensteuer
• Beiträge zur Altersvorsorge / Versicherungen (soweit abzugsfähig)
• Kinderbetreuungskosten
• Unterhaltsleistungen in anerkannten Fällen

Außergewöhnliche Belastungen

Auch außergewöhnliche Belastungen führen oft zu einer Entlastung. Wenn jemand zum Beispiel krankheitsbedingt hohe Zuzahlungen für Medikamente oder Behandlungen leisten musste, können diese Kosten – soweit sie die zumutbare Belastung überschreiten – die Steuer reduzieren. Das Gleiche gilt für Pflegekosten oder Unterhaltsleistungen an Angehörige, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.

• Krankheits- und Pflegekosten
• Unterhalt für bedürftige Angehörige
• Behinderungsbedingte Aufwendungen / Pauschbeträge

Familienleistungen

Auch Familien profitieren oft von der Steuererklärung. Zwar wird das Kindergeld monatlich ausgezahlt, doch das Finanzamt prüft am Jahresende, ob der Kinderfreibetrag günstiger ist als das erhaltene Kindergeld. Ein Elternpaar mit höherem Einkommen erlebt häufig, dass die Freibeträge einen größeren steuerlichen Vorteil bieten. Dadurch reduziert sich die Steuerlast, und es entsteht ein Erstattungsanspruch.

• Kinderfreibetrag / Günstigerprüfung Kindergeld
• Ausbildungsfreibeträge
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
• Übertragungen von Freibeträgen (z. B. bei Stief- oder Großeltern)

Steuerermäßigungen im Haushalt

Schließlich können auch haushaltsnahe Dienstleistungen oder Handwerkerkosten eine erhebliche Steuerersparnis bringen. Wenn jemand etwa die Wohnung renovieren lässt oder regelmäßig eine Reinigungskraft beschäftigt, wird ein Teil der Arbeitskosten direkt von der Steuerschuld abgezogen. Da diese Entlastung während des Jahres nicht berücksichtigt wird, führt sie fast immer zu einer höheren Erstattung in der Steuererklärung.

• Haushaltsnahe Beschäftigungen/Dienstleistungen
• Handwerkerleistungen
• Energetische Sanierungsmaßnahmen (bei selbstgenutztem Eigentum)

7. Pflicht oder freiwillig?

Nicht jede Person muss eine Steuererklärung abgeben. In bestimmten Fällen besteht jedoch Abgabepflicht, z. B. bei:

• Steuerklassenkombination III/V
• Faktorverfahren
• mehreren Arbeitgebern gleichzeitig (Steuerklasse VI)
• Lohnsteuer-Freibetrag im Jahr
• zusätzlichen Einkünften über bestimmten Grenzen
• Lohnersatzleistungen (z. B. Arbeitslosengeld, Kurzarbeitergeld, Elterngeld)

Auch wenn keine Pflicht besteht, lohnt sich die freiwillige Abgabe oft – insbesondere bei Werbungskosten, Sonderausgaben oder Haushaltsermäßigungen.

8. So gehen sie vor

Damit wir Ihre Steuererklärung 2025 effizient und vorteilhaft erstellen können, hilft Folgendes:

1. Unterlagen sammeln
   Lohnsteuerbescheinigung(en), Versicherungsnachweise, Spendenbelege, Nachweise zu Fahrten/Homeoffice, Handwerkerrechnungen etc.
2. Änderungen im Jahr notieren
   z. B. Heirat/Trennung, Geburt eines Kindes, Jobwechsel, Umzug, neue Nebeneinkünfte.
3. Belege digital oder geordnet bereitstellen
   Viele Nachweise werden nur auf Rückfrage eingereicht, sollten aber verfügbar sein.
4. Kurzgespräch oder Checkliste nutzen
   Wir klären gemeinsam, welche Punkte in Ihrem Fall relevant sind.