Direktversicherung

Direktversicherung 2026: Vorteile, Steuern und Regelungen

Die Direktversicherung ist eine Form der betrieblichen Altersvorsorge, bei der der Arbeitgeber eine Renten- oder Lebensversicherung für den Arbeitnehmer abschließt.

Die betriebliche Altersvorsorge erlebt 2026 erhebliche Verbesserungen. Die Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung steigt auf 8.450 Euro im Monat beziehungsweise 101.400 Euro im Jahr. Diese Änderung schafft zusätzlichen Spielraum für die Direktversicherung und macht sie für Arbeitnehmer noch attraktiver. Zugleich profitieren Betriebsrentner von einem erhöhten Freibetrag bei den Krankenversicherungsbeiträgen.

Was ist eine Direktversicherung und wie funktioniert sie?

Die Direktversicherung gehört zu den fünf Durchführungswegen der betrieblichen Altersvorsorge. Die Direktversicherung kann vom Arbeitgeber finanziert werden oder im Rahmen der Entgeltumwandlung vom Arbeitnehmer. Bei der Entgeltumwandlung wird ein Teil des Bruttogehalts nicht bar ausgezahlt, sondern fließt in die Versicherung. Der Arbeitgeber tritt dabei als Versicherungsnehmer und Beitragszahler auf, während der Mitarbeiter die versicherte Person ist und ein unwiderrufliches Bezugsrecht auf die Leistungen erhält.

Das Prinzip der Entgeltumwandlung bildet das Herzstück der Direktversicherung. Arbeitnehmer verzichten auf einen Teil ihres künftigen Bruttogehalts, der stattdessen in die Versicherung eingezahlt wird. Dies reduziert das zu versteuernde Einkommen und die Sozialabgaben erheblich. Nach § 1a Abs. 1 BetrAVG hat der Arbeitnehmer gegenüber seinem Arbeitgeber einen gesetzlichen Anspruch auf Durchführung der Entgeltumwandlung in Höhe von bis zu 4 % der Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung (BBG).

Welche steuerlichen Vorteile bietet die Direktversicherung 2026?

Die Steuervorteile der Direktversicherung sind 2026 besonders attraktiv. Der steuerfreie Höchstbetrag für Beiträge des Arbeitgebers zur bAV (Pensionskasse, Pensionsfonds oder Direktversicherung) beträgt acht Prozent der Beitragsbemessungsgrenze in der allgemeinen Rentenversicherung. Im Jahr 2026 liegt der steuerfreie Höchstbetrag somit bei 8.112 Euro jährlich (676 Euro monatlich).

Die Förderung ist in zwei Stufen gegliedert:

• 4 Prozent der BBG (4.056 Euro jährlich / 338 Euro monatlich): Vollständig steuer- und sozialversicherungsfrei
• Weitere 4 Prozent der BBG (4.056 Euro jährlich / 338 Euro monatlich): Nur steuerfrei, aber sozialversicherungspflichtig

Diese Struktur ermöglicht es Arbeitnehmern, erhebliche Steuereinsparungen zu realisieren. Arbeitnehmer können dann einen höheren Teil ihres Einkommens, nämlich bis zu 338 Euro im Monat (2025: 322 Euro), steuer- und sozialversicherungsfrei in eine Direktversicherung, Pensionskasse oder einen Pensionsfonds einzahlen.

Wie funktioniert der Arbeitgeberzuschuss ab 2026?

Seit der Einführung des Betriebsrentenstärkungsgesetzes (BRSG) ist der Arbeitgeber verpflichtet, die durch die Entgeltumwandlung eingesparten Arbeitgeberanteile an der Sozialversicherung an den Arbeitnehmer als Zuschuss zur Entgeltumwandlung weiterzugeben. Das gilt für alle seit 2019 abgeschlossenen Entgeltumwandlungsvereinbarungen ab Beginn. Für Bestandsverträge gilt die Zuschussverpflichtung seit 2022.

Die Zuschusshöhe ist gesetzlich auf 15 Prozent des umgewandelten Entgelts begrenzt. Arbeitgeber sind verpflichtet, einen Zuschuss von 15% der umgewandelten Entgeltbestandteile zu leisten. Wer den maximal sozialversicherungsfreien Betrag von 338 Euro nutzt, erhält somit 44,09 Euro monatlich vom Arbeitgeber.

Rechenbeispiel für 2026:

• Entgeltumwandlung: 338 Euro monatlich (maximal sozialversicherungsfrei)
• Arbeitgeber-Einsparung Sozialabgaben: ca. 20 %
• Mindest-Arbeitgeberzuschuss: 15 % von 338 Euro = 50,70 Euro
• Gesamtbeitrag in die Direktversicherung: 388,70 Euro monatlich

Welche Steuern und Abgaben fallen in der Rentenphase an?

Bei der Auszahlung der Direktversicherung gilt das Prinzip der nachgelagerten Besteuerung. Leistungen aus der Direktversicherung werden dafür voll versteuert (nachgelagerte Besteuerung). Der anzuwendende Steuersatz entspricht dem persönlichen Steuersatz in der Rentenphase, der meist niedriger ist als während des Berufslebens.

Ein besonders wichtiger Aspekt betrifft die Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge. Werden die Leistungen aus der betrieblichen Altersversorgung ausgezahlt, müssen Mitglieder gesetzlicher Krankenkassen Beiträge zur Krankenversicherung Rentner sowie zur Pflegeversicherung zahlen. Dabei fallen die vollen Beitragssätze an – sowohl Arbeitnehmer- als auch Arbeitgeberanteil.

Die positive Nachricht: Der Freibetrag für Betriebsrenten in der gesetzlichen Krankenversicherung beträgt 2026 genau 197,75 Euro monatlich. Grundlage ist die bundeseinheitliche Bezugsgröße der Sozialversicherung von 3.955 Euro im Monat; der Freibetrag entspricht 1/20 dieser Bezugsgröße. Dies bedeutet eine Entlastung für Betriebsrentner, da nur der Betrag oberhalb von 197,75 Euro mit Krankenversicherungsbeiträgen belastet wird.

Grundsicherung und anrechnungsfreie Beträge 2026

Für Rentner mit geringem Einkommen bringt 2026 weitere Verbesserungen. Der Freibetrag darf höchstens 50 Prozent des Regelbedarfs für Alleinstehende betragen, also höchstens 281,50 Euro pro Monat. Diese Regelung stärkt die betriebliche Altersvorsorge als zweite Säule der Altersversorgung erheblich.

Die Freibetragsregelung nach § 82a SGB XII funktioniert folgendermaßen:

• Die ersten 100 Euro der Betriebsrente bleiben anrechnungsfrei
• Von dem darüber liegenden Betrag bleiben weitere 30 Prozent anrechnungsfrei
• Insgesamt darf der Freibetrag nicht höher sein als 50 Prozent des Regelsatzes für Grundsicherung. Dieser beträgt im Jahr 2026 für Alleinstehende 563 Euro, das heißt, es sind maximal 281,50 Euro anrechnungsfrei

Mobilität und Jobwechsel bei der Direktversicherung

Bei einem Arbeitgeberwechsel bleibt die erworbene Anwartschaft grundsätzlich erhalten. Arbeitnehmer haben mehrere Optionen für den Umgang mit ihrer bestehenden Direktversicherung:

• Übernahme durch neuen Arbeitgeber: Der neue Arbeitgeber übernimmt den bestehenden Vertrag und führt ihn weiter
• Übertragung in neuen Vertrag: Das angesparte Kapital wird in einen neuen Vertrag beim neuen Arbeitgeber überführt
• Private Weiterführung: Der Vertrag wird privat fortgeführt, meist ohne Arbeitgeberzuschuss

Lassen Sie Ihre Direktversicherung vom neuen Arbeitgeber weiterführen, finanzieren Sie sie privat mit eigenen Beiträgen oder lassen Sie sie beitragsfrei ruhen, wenn Sie das Unternehmen wechseln. Die Übertragung zwischen Arbeitgebern ist meist mit Kosten verbunden und kann die Rendite beeinträchtigen, weshalb eine sorgfältige Prüfung der Konditionen empfehlenswert ist.

Die Direktversicherung bietet 2026 durch die erhöhte Beitragsbemessungsgrenze und verbesserte Freibeträge attraktive Möglichkeiten für die Altersvorsorge. Im Jahr 2026 liegt der steuerfreie Höchstbetrag bei 8.112 Euro jährlich (676 Euro monatlich), wobei bis zu 4.056 Euro zusätzlich sozialversicherungsfrei sind. Der gesetzliche Arbeitgeberzuschuss von 15 Prozent macht die Direktversicherung für die meisten Arbeitnehmer lohnenswert. Der Freibetrag steigt damit um 10,50 Euro (2025: 187,25 Euro). Betriebsrenten bis 197,75 Euro bleiben 2026 komplett beitragsfrei in der gesetzlichen Krankenversicherung. Bei der Grundsicherung bleiben Betriebsrenten bis zu 281,50 Euro monatlich anrechnungsfrei. Arbeitnehmer sollten jedoch die späteren Belastungen durch Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge sowie mögliche Auswirkungen bei Jobwechseln berücksichtigen. Insgesamt ist die Direktversicherung eine sinnvolle Ergänzung der gesetzlichen Rente, besonders bei Arbeitgebern, die den vorgeschriebenen Zuschuss gewähren oder sogar darüber hinausgehen.

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