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09. Juni 2026
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Inhaltsverzeichnis
Außergewöhnliche Belastungen 2026: absetzen und Steuer sparen
Außergewöhnliche Belastungen sind zwangsläufige Aufwendungen, die Sie aus rechtlichen, tatsächlichen oder sittlichen Gründen nicht vermeiden können und die steuermindernd anerkannt werden, wenn sie eine bestimmte Belastungsgrenze übersteigen.
Diese unvorhersehbaren oder unvermeidbaren Kosten können Ihr zu versteuerndes Einkommen reduzieren, sofern sie nicht von Ihrer Krankenkasse oder anderen Stellen erstattet werden. Das Finanzamt berücksichtigt typische Belastungen wie Krankheitskosten, Pflegekosten, Beerdigungskosten und unter engen Voraussetzungen auch Schäden an Wohnung und Hausrat durch Ereignisse wie Brand oder Hochwasser. Die steuerliche Entlastung erfolgt jedoch nur für den Betrag, der Ihre persönliche zumutbare Belastung überschreitet.
Was sind außergewöhnliche Belastungen?
Außergewöhnliche Belastungen sind private Aufwendungen, die Ihnen zwangsläufig entstehen und die höher sind als bei der überwiegenden Mehrzahl der Steuerpflichtigen mit vergleichbaren Einkommens-, Vermögens- und Familienverhältnissen. Entscheidend ist die Zwangsläufigkeit der Ausgaben – Sie müssen sich ihnen aus rechtlichen, tatsächlichen oder sittlichen Gründen nicht entziehen können.
Die häufigsten Beispiele sind nicht von der Krankenkasse erstattete Krankheitskosten. Dazu gehören Zuzahlungen für Medikamente, Rezeptgebühren, Kosten für Brillen und Hörgeräte sowie Eigenanteile bei Zahnersatz oder physiotherapeutischen Behandlungen.
Beerdigungskosten können ebenfalls geltend gemacht werden, allerdings nur soweit sie nicht durch den Nachlass oder Versicherungsleistungen gedeckt sind. Berücksichtigt werden ausschließlich Kosten, die unmittelbar mit der Bestattung zusammenhängen – beispielsweise für Grabstätte, Sarg, Blumen oder Todesanzeigen.
Auch Kosten für die Beseitigung von Schäden durch ein unabwendbares Ereignis wie Hochwasser können absetzbar sein. Das gilt aber nicht, wenn eine allgemein zugängliche und übliche Versicherungsmöglichkeit nicht genutzt wurde (R 33.2 EStR).
Wie hoch ist die zumutbare Belastung für 2026?
Die zumutbare Belastung ist der Eigenanteil, den Sie selbst tragen müssen, bevor außergewöhnliche Belastungen steuerlich wirksam werden. Der Gesetzgeber unterscheidet drei Stufen: bis 15.340 €, bis 51.130 € und über 51.130 € Gesamtbetrag der Einkünfte (unverändert auch im Steuerjahr 2026).
Seit dem BFH-Urteil vom 19. Januar 2017 berechnet sich die zumutbare Belastung stufenweise: Für den Einkommensteil bis 15.340 € gilt der niedrigste Prozentsatz der jeweiligen Spalte, für 15.340–51.130 € der mittlere, für den darüber hinausgehenden Teil der höchste.
| Gesamtbetrag der Einkünfte | Ohne Kinder (Grundtarif; bei Zusammenveranlagung 4/5/6 %) | 1-2 Kinder | 3+ Kinder |
|---|---|---|---|
| bis 15.340 € | 5% | 2% | 1% |
| 15.341-51.130 € | 6% | 3% | 1% |
| über 51.130 € | 7% | 4% | 2% |
Die gestaffelte Berechnung führt zu einer niedrigeren Belastungsgrenze als die frühere Methode mit einem einheitlichen Prozentsatz. Je nach diesen Faktoren liegt die zumutbare Belastung zwischen 1% und 7% Ihres Einkommens.
Welche Kosten gelten als außergewöhnliche Belastungen?
Das Steuerrecht unterscheidet zwischen allgemeinen und besonderen außergewöhnlichen Belastungen. Besondere außergewöhnliche Belastungen können bis zu einem gesetzlich geregelten Höchstbetrag steuermindernd berücksichtigt werden. Eine zumutbare Belastung wird im Gegensatz zu den allgemeinen außergewöhnlichen Belastungen nicht abgezogen.
Allgemeine außergewöhnliche Belastungen (mit zumutbarer Belastung):
- Krankheitskosten (Medikamente, Brille, Zahnersatz, Heilbehandlungen)
- Beerdigungskosten für Angehörige
- Pflegekosten (soweit nicht durch Pflegeversicherung gedeckt)
- Wiederbeschaffungskosten nach Naturkatastrophen
- Prozesskosten in bestimmten Fällen
Besondere außergewöhnliche Belastungen (ohne zumutbare Belastung):
- Behinderten-Pauschbetrag: GdB 20 (384 €), GdB 30 (620 €), GdB 40 (860 €), GdB 50 (1.140 €), GdB 60 (1.440 €), GdB 70 (1.780 €), GdB 80 (2.120 €), GdB 90 (2.460 €), GdB 100 (2.840 €)
- Den erhöhten Behindertenpauschbetrag von 7.400 Euro gibt es unabhängig vom Grad der Behinderung für pflegebedürftige Menschen mit dem Pflegegrad 4 oder 5 sowie Menschen mit den Merkzeichen H, Bl, TBl im Schwerbehindertenausweis.
- Pflege-Pauschbetrag (600 €, 1.100 € oder 1.800 € je nach Pflegegrad, bei Pflege in der eigenen Wohnung oder der des Pflegebedürftigen)
- Unterhaltszahlungen: Der steuerliche Höchstbetrag steigt 2026 auf 12.348 Euro für Unterhalt an bedürftige Angehörige.
Wie wirken sich Krankheitskosten steuerlich aus?
Krankheitskosten sind die häufigste Art außergewöhnlicher Belastungen. Häufige Beispiele sind nicht erstattete Krankheitskosten (Zuzahlungen, Medikamente, Brille/Zahnersatz), Pflege- und Heimkosten (soweit nicht gedeckt), bestimmte Reha-/Kurkosten oder Aufwendungen im Zusammenhang mit einer Behinderung.
Entscheidend ist, dass nur der Eigenanteil steuerlich ansetzbar ist. Erstattungen (Krankenversicherung, Beihilfe etc.) mindern die ansetzbaren Aufwendungen – tragen Sie im Zweifel nur den selbst getragenen Betrag ein. Dies gilt auch für Erstattungen, die erst im Folgejahr erfolgen, aber bereits bei der Zahlung zu erwarten waren.
Wenn bei Heimunterbringung der eigene Hausstand aufgegeben wird, muss eine Haushaltsersparnis von den Heimkosten abgezogen werden. Diese beträgt aktuell bis zu 12.348 EUR jährlich (2026) und berücksichtigt typisierend die eingesparten Kosten für Wohnung und Verpflegung.
Wie beantrage ich außergewöhnliche Belastungen in der Steuererklärung?
Die zumutbare Belastung berechnet das Finanzamt selbst. Außergewöhnliche Belastungen werden nur auf Antrag berücksichtigt – Sie müssen sie in Ihrer Steuererklärung angeben. Eintragen können Sie diese in der Anlage „Außergewöhnliche Belastungen“ (Vordruck 2025): Krankheitskosten in den Zeilen 23 bis 25, sonstige Aufwendungen in den Zeilen 36 bis 38.
Wichtige Nachweispflichten:
- Den Behinderten-Pauschbetrag beantragen Sie weiter in der Steuererklärung. Neue Feststellungen übermittelt die zuständige Stelle seit 2026 auf Antrag elektronisch ans Finanzamt, ältere gültige Ausweise und Bescheide gelten weiter.
- Unterhaltszahlungen können nur noch dann als außergewöhnliche Belastung berücksichtigt werden, wenn sie per Banküberweisung erfolgen. Barzahlungen werden ab 2025 steuerlich nicht mehr anerkannt.
Optimierungstipps:
- Bündeln Sie planbare Kosten in einem Kalenderjahr, um die zumutbare Belastung leichter zu überschreiten
- Prüfen Sie bei Eheleuten, ob Einzelveranlagung günstiger ist
- Bei besonderen außergewöhnlichen Belastungen nutzen Sie die Pauschbeträge, da diese ohne zumutbare Belastung gewährt werden
Fazit
Außergewöhnliche Belastungen bieten eine wichtige Möglichkeit zur Steuerentlastung, wenn Sie von zwangsläufigen oder unvorhersehbaren Kosten betroffen sind. Die Einkommensgrenzen (15.340 €/51.130 €) gelten auch 2026 unverändert. Nutzen Sie besondere außergewöhnliche Belastungen wie den Behinderten-Pauschbetrag (bis 7.400 €) oder Unterhaltsleistungen (bis 12.348 €), da diese ohne Abzug der zumutbaren Belastung gewährt werden. Eine strategische Planung durch Bündelung von Ausgaben in einem Jahr kann entscheidend dafür sein, ob Sie von den Steuervorteilen profitieren.
