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11. Juni 2026
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Inhaltsverzeichnis
Vorsorgeaufwendungen 2026: Arbeitslosenversicherung beim Lohnsteuerabzug, Mindestvorsorgepauschale weg
Seit 1. Januar 2026 werden Beiträge zur Arbeitslosenversicherung erstmals als eigener Teilbetrag beim Lohnsteuerabzug berücksichtigt – der Grund: Die Mindestvorsorgepauschale ist weggefallen und das deutsche Steuersystem wird digitaler und präziser. Diese Reform verändert für Millionen Beschäftigte das Nettoeinkommen und macht den Lohnsteuerabzug realitätsnäher.
Welche Vorsorgeaufwendungen kann ich 2026 absetzen?
Vorsorgeaufwendungen sind Beiträge zur Kranken-, Pflege- und Altersvorsorgeversicherung, die als Sonderausgaben steuerlich absetzbar sind. Seit Januar 2026 wird die Arbeitslosenversicherung erstmals in die monatliche Lohnsteuerberechnung einbezogen – allerdings unter einer wichtigen Bedingung: Der Betrag darf zusammen mit den Beiträgen für Kranken- und Pflegeversicherung 1.900 Euro nicht übersteigen.
Bei gesetzlich versicherten Arbeitnehmern gilt für Kranken- und Pflegeversicherung unbegrenzte Absetzbarkeit. Neu berücksichtigt werden der Beitragszuschlag für Kinderlose (0,6 Prozentpunkte) und Beitragsabschläge für Kinder (0,25 Prozentpunkte je Kind ab dem zweiten bis zum fünften Kind).
Bei privat Versicherten werden ab 2026 Basisbeiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung elektronisch an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) übermittelt. Wahlleistungen wie Chefarztbehandlung zählen nicht zur unbegrenzt absetzbaren Basisabsicherung, ihre Beiträge können aber als sonstige Vorsorgeaufwendungen im Höchstbetrag berücksichtigt werden.
Wie hoch sind die Höchstbeträge für Altersvorsorge 2026?
Bis zu 30.826 Euro können Einzelne im Jahr 2026 als Altersvorsorgeaufwendungen absetzen. Ehepaare in gemeinsamer Veranlagung können das Doppelte geltend machen: 61.652 Euro.
Grundlage dieser Berechnung ist der Höchstbeitrag zur knappschaftlichen Rentenversicherung: 24,7 Prozent von 124.800 Euro. In der allgemeinen Rentenversicherung bleibt der Beitragssatz 2026 bei 18,6 Prozent, die Beitragsbemessungsgrenze steigt auf monatlich 8.450 Euro (jährlich 101.400 Euro).
| Personengruppe | Höchstbetrag 2026 | Steigerung gegenüber 2025 |
|---|---|---|
| Ledige | 30.826 Euro | +1.482 Euro |
| Verheiratete (gemeinsam veranlagt) | 61.652 Euro | +2.964 Euro |
| Beitragsbemessungsgrenze RV | 101.400 Euro | +4.800 Euro |
Wichtig: Wer maximal in die gesetzliche Rentenversicherung einzahlt, schöpft den Höchstbetrag nicht aus. Bei der Beitragsbemessungsgrenze von 101.400 Euro ergibt sich ein maximaler Jahresbeitrag von nur 18.860 Euro – deutlich unter den 30.826 Euro für Singles.
ELStAM 2026: Was ändert sich bei der digitalen Übermittlung?
Ab 1. Januar 2026 werden private Basiskranken- und Pflicht-Pflegeversicherungsbeiträge elektronisch übermittelt – Papierbescheinigungen entfallen grundsätzlich. Das Verfahren heißt ELStAM (elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale).
Versicherungsunternehmen teilen bis zum 20. November eines Jahres mit:
- Die Beitragshöhe für den steuer- und sozialversicherungsfreien Arbeitgeberzuschuss
- Die Höhe des Basisbeitrags, der als Sonderausgabe absetzbar ist
Das Bundeszentralamt für Steuern bildet aus diesen Daten die Lohnsteuerabzugsmerkmale und stellt sie Arbeitgebern zur Verfügung.
Umfang der Digitalisierung: Rund 8,8 Millionen Menschen sind in Deutschland privat vollversichert, für die Beschäftigten unter ihnen gilt diese Datenübermittlung grundsätzlich. Sie soll den bürokratischen Aufwand beim Lohnsteuerabzug mindern.
Welche Versicherungen gehören zu „sonstigen Vorsorgeaufwendungen“?
Neben Kranken-, Pflege- und Altersversicherung gibt es eine zweite Kategorie mit niedrigeren Höchstbeträgen:
Höchstbetrag: 2.800 Euro (für Selbstständige, die ihre Krankenversicherung vollständig selbst zahlen)
Höchstbetrag: 1.900 Euro (für Arbeitnehmer, deren Krankenversicherung ganz oder teilweise vom Arbeitgeber bezahlt wird)
Folgende Versicherungen zählen dazu:
- Haftpflichtversicherung (privat)
- Arbeitslosenversicherung (ab 2026 auch in der Vorsorgepauschale beim Lohnsteuerabzug)
- Unfallversicherung (privat)
- Risikolebensversicherung
- Berufsunfähigkeitsversicherung
- Private Renten- und Kapitallebensversicherungen (nur Altverträge vor 2005)
Beim Lohnsteuerabzug wird die Arbeitslosenversicherung ab 2026 nur berücksichtigt, soweit ihr Betrag zusammen mit den Kranken- und Pflegebeiträgen 1.900 Euro nicht übersteigt.
Wer ist von Mindestvorsorgepauschale-Wegfall 2026 besonders betroffen?
Der Wegfall der Mindestvorsorgepauschale trifft unterschiedliche Gruppen unterschiedlich hart.
Betroffen: Vor allem Arbeitnehmer außerhalb der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung, zum Beispiel privat versicherte Beamte, beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer und höher verdienende Arbeitnehmer – bei ihnen zählen jetzt die tatsächlichen Beiträge.
Problematisch für privat Versicherte: In Steuerklasse VI werden private Kranken- und Pflegebeiträge beim Lohnsteuerabzug nicht berücksichtigt. Das lässt sich über die Steuererklärung ausgleichen.
Wirkung: Der Lohnsteuerabzug bildet die tatsächlich gezahlten Beiträge genauer ab.
Empfehlung ab 2026: Eine Einkommensteuererklärung kann sich lohnen, um weitere Versicherungsbeiträge nachträglich geltend zu machen.
Was tun bei ausländischen Versicherungen oder Sonderregelungen?
Versicherungen außerhalb Deutschlands und einige Sondereinrichtungen nehmen nicht an der elektronischen Übermittlung teil. Betroffene können einen Antrag stellen.
Das Verfahren:
1. Beantragen Sie einen Freibetrag im Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren beim Wohnsitzfinanzamt
2. Verwenden Sie das Formular „Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung und zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen“
3. Fügen Sie die Anlage „Sonderausgaben/außergewöhnliche Belastungen“ bei
Kategorien ohne Übermittlungspflicht:
- Ausländische Versicherungsunternehmen
- Selbsthilfeeinrichtungen/Solidargemeinschaften nach § 176 SGB V
- PBeaKK (Postbeamtenkrankenkasse)
- KVB (Krankenversorgung der Bundesbahnbeamten)
Selbsthilfeeinrichtungen, PBeaKK und KVB ist die Teilnahme freigestellt.
Kranken- und Pflegeversicherung: Unbegrenzte Abzugsfähigkeit mit Nuancen
Die Basisbeiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung lassen sich in unbegrenzter Höhe als Sonderausgaben geltend machen – sowohl für gesetzlich als auch für privat Versicherte.
Bei gesetzlich Versicherten: Das Finanzamt kürzt den Beitrag pauschal um 4,0 Prozent, sofern ein Anspruch auf Krankengeld besteht. Dies bedeutet, dass Geldleistungen bei Arbeitsunfähigkeit steuerlich nicht zur Basisabsicherung zählen.
Bei privat Versicherten: Unbegrenzt absetzbar ist nur der Beitragsanteil für die Basisabsicherung, die dem Schutz der GKV entspricht. Aufzahlungen für Komfortleistungen (Chefarzt, Einzelzimmer) zählen nicht dazu.
Die Höhe des anrechenbaren Basisbeitrags wird beim Lohnsteuerabzug berücksichtigt – ab 2026 elektronisch, nicht mehr per Bescheinigung.
Zusammengefasst
Die Reform von 2026 macht den Lohnsteuerabzug durch die elektronische Übermittlung genauer. Mit unbegrenzter Absetzbarkeit der Basisbeiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung, Altersvorsorge-Höchstbeträgen von 30.826 Euro (Einzelne) und 61.652 Euro (Ehepaare) sowie der Einbeziehung der Arbeitslosenversicherung in die Vorsorgepauschale lohnt es sich für viele Arbeitnehmer, sich zu informieren und die Steuererklärung bewusst zu nutzen.
