Splittingtabelle 2027

Splittingtabelle 2027: Steuer für Ehepaare nach dem Entwurf

Die Splittingtabelle 2027 regelt, wie viel Einkommensteuer zusammen veranlagte Ehepaare und Lebenspartner 2027 voraussichtlich zahlen. Grundlage ist der neue Tarif aus dem geplanten Einkommensteuerreformgesetz 2027. Für Paare steigt der steuerfreie Betrag voraussichtlich auf 25.128 € (Stand: Entwurf, BT-Drs. 21/8235). Gleichzeitig soll für sehr hohe Einkommen ein neuer Spitzensatz von 47 % kommen.

Hinweis: Alle Werte für 2027 beruhen auf dem offiziellen Regierungsentwurf (BT-Drs. 21/8235, geprüft am 31.10.2026). Sobald das Gesetz verabschiedet ist, aktualisieren wir diesen Beitrag.

Was ändert sich mit der Splittingtabelle 2027?

Am Anfang steht der Grundfreibetrag. Er soll 2027 von 12.348 € um 216 € auf 12.564 € steigen. Das ist ein Plus von rund 1,7 %. Ab 2028 ist eine weitere Anhebung um 336 € auf 12.900 € geplant. Für Paare gilt jeweils das Doppelte, 2028 also voraussichtlich 25.800 € (Stand: Entwurf, Art. 2).

Auch der weitere Tarifverlauf ändert sich. Die zweite Progressionszone wird flacher. Davon sollen vor allem mittlere Einkommen profitieren. Zur Gegenfinanzierung greift der Reichensteuersatz von 45 % künftig früher. Zusätzlich kommt eine neue Stufe von 47 % hinzu.

Quellen: § 32a EStG (Fassung 2026) und Regierungsentwurf, § 32a EStG-E.

Die geplanten Tarifzonen für 2027 sehen so aus (Stand: Entwurf, § 32a EStG-E). Die Formeln gelten für den Einzeltarif, x ist das zu versteuernde Einkommen:

• Bis 12.564 €: keine Einkommensteuer
• 12.565 bis 17.799 €: (952,24 · y + 1.400) · y; y ist ein Zehntausendstel des Betrags über 12.564 €
• 17.800 bis 70.600 €: (170,74 · z + 2.397) · z + 993,86; z ist ein Zehntausendstel des Betrags über 17.799 €
• 70.601 bis 249.999 €: 0,42 · x − 11.241,73
• 250.000 bis 279.999 €: 0,45 · x − 18.741,70
• Ab 280.000 €: 0,47 · x − 24.341,68

Wie funktioniert das Ehegattensplitting?

Beim Splitting wird das gemeinsame zu versteuernde Einkommen halbiert. Auf diese Hälfte wird die Steuer nach dem normalen Tarif berechnet. Der Betrag wird dann verdoppelt (§ 32a Abs. 5 EStG).

Das Verfahren gilt für Ehepaare und eingetragene Lebenspartner, die sich zusammen veranlagen lassen. Weil das Einkommen halbiert wird, verdoppeln sich für Paare alle Tarifgrenzen. Das gilt auch für den Grundfreibetrag: Er soll bei Zusammenveranlagung laut Entwurf von 24.696 € (2026) auf voraussichtlich 25.128 € (2027) und 25.800 € (2028) steigen. Wie das Prinzip grundsätzlich funktioniert, lesen Sie im allgemeinen Ratgeber zur Splittingtabelle.

Wie hoch ist die Steuer laut Splittingtabelle 2027?

Bevor wir rechnen, eine kurze Frage an Sie.

Rechenbeispiel: Ein Ehepaar hat zusammen 80.000 € zu versteuerndes Einkommen.

1. Halbieren: 80.000 € ÷ 2 = 40.000 €
2. Zone 3 ermitteln: z = (40.000 − 17.799) ÷ 10.000 = 2,2201
3. 170,74 × 2,2201 = rund 379,06
4. 379,06 + 2.397 = 2.776,06
5. 2.776,06 × 2,2201 = rund 6.163,13
6. 6.163,13 + 993,86 = 7.156,99 → abgerundet 7.156 €
7. Verdoppeln: 7.156 € × 2 = 14.312 €

Nach diesem Verfahren ergibt die Splittingtabelle 2027 voraussichtlich folgende Werte (Stand: Entwurf, eigene Berechnung nach § 32a EStG-E):

Die Beträge enthalten weder Solidaritätszuschlag noch Kirchensteuer. Der Grenzsteuersatz von 42 % greift für Paare voraussichtlich erst ab 141.202 € (2 × 70.601 €).

Wer profitiert vom Splittingvorteil?

Der Vorteil hängt davon ab, wie ungleich die Einkommen verteilt sind. Bei gleichem gemeinsamen Einkommen gilt in der Regel: Je größer der Abstand, desto mehr spart das Paar. Drei Paare mit zusammen jeweils 80.000 € zeigen das (Stand: Entwurf 2027):

• Alleinverdiener (80.000 € / 0 €): Einzeln wären 0,42 × 80.000 € − 11.241,73 € = 22.358,27 € fällig, abgerundet 22.358 €. Mit Splitting sind es 14.312 €. Vorteil: 22.358 € − 14.312 € = 8.046 €.
• Ungleiche Verteilung (60.000 € / 20.000 €): Einzeln zahlen die Partner 14.150 € + 1.529 € = 15.679 €. Vorteil: 15.679 € − 14.312 € = 1.367 €.
• Gleiche Verteilung (40.000 € / 40.000 €): Jeder zahlt 7.156 €, zusammen 14.312 €. Einen Vorteil gibt es nicht.

Splitting lohnt sich also vor allem für Paare mit einem Haupt- und einem Geringverdiener. Verdienen beide gleich viel, ändert es nichts.

Wann ist die Splittingtabelle 2027 amtlich?

Bisher hat das Bundeskabinett nur den Entwurf beschlossen. Das Gesetz selbst ist noch nicht amtlich. Das Bundeskabinett hat den Regierungsentwurf eines Einkommensteuerreformgesetzes 2027 am 2. September 2026 vorgelegt. Am 16.10.2026 hat sich der Bundesrat damit befasst (BR-Drs. 507/26). Als Starttermin sieht der Entwurf für die meisten Änderungen den 1. Januar 2027 vor.

Bis zur Verabschiedung kann sich noch etwas ändern. Laut Begründung des Regierungsentwurfs richtet sich der Grundfreibetrag 2027 nach dem im Herbst 2026 erwarteten 16. Existenzminimumbericht. Seine Höhe kann sich deshalb im weiteren Verfahren noch verschieben. Planen Sie deshalb mit den Werten aus dem Entwurf, aber mit einem kleinen Puffer.

Für die Praxis gilt: Die monatliche Lohnsteuer ist nur eine Vorauszahlung. Abgerechnet wird erst mit der Steuererklärung für 2027. Erst dann wirkt der Splittingtarif vollständig.

Die Splittingtabelle 2027 bringt Paaren voraussichtlich einen gemeinsamen Grundfreibetrag von 25.128 € (Stand: Entwurf). Mittlere Einkommen werden durch die flachere Progressionszone entlastet. Für sehr hohe Einkommen soll es dagegen teurer werden: Der Satz von 45 % greift früher, und bei Paaren kommt ab 560.000 € der neue Satz von 47 % hinzu. Am stärksten profitieren weiterhin Alleinverdiener-Haushalte – in unserem Beispiel mit rund 8.000 € Splittingvorteil.

Alle Zahlen für 2027 und 2028 beruhen auf dem Regierungsentwurf und sind noch nicht amtlich. Nutzen Sie die Werte für eine erste Planung. Sobald Bundestag und Bundesrat das Gesetz verabschiedet haben, finden Sie hier die endgültige Splittingtabelle 2027.