Altersvorsorgeaufwendungen

Altersvorsorgeaufwendungen 2026: Rentenbeiträge absetzen

Altersvorsorgeaufwendungen regeln steuerliche Absetzbarkeit von Rentenbeiträgen zur Basisversorgung im Alter. Im Jahr 2026 können Ledige bis zu 30.826 € und Verheiratete bis zu 61.652 € an Altersvorsorgeaufwendungen geltend machen. Diese Werte steigen jährlich und umfassen Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, berufsständischen Versorgungswerken und Rürup-Rente.

Seit 2023 können diese Aufwendungen zu 100 Prozent steuerlich abgesetzt werden, nachdem das Jahressteuergesetz 2022 die schrittweise Erhöhung auf den vollen Abzug beschleunigt hat. Das macht die Altersvorsorge besonders attraktiv – Sie sparen heute Steuern und schaffen gleichzeitig eine solide Basis für morgen.

Was sind Altersvorsorgeaufwendungen?

Altersvorsorgeaufwendungen bezeichnen alle Beiträge zur steuerlich begünstigten Basisversorgung im Alter. Zu den absetzbaren Altersvorsorgebeiträgen gehören Einzahlungen in die gesetzliche Rentenversicherung, landwirtschaftliche Alterskassen, berufsständische Versorgungseinrichtungen und Basisrentenverträge nach Rürup. Diese Aufwendungen bilden das Fundament der Drei-Säulen-Altersvorsorge und sind in § 10 Abs. 1 Nr. 2a EStG geregelt.

Die rechtliche Grundlage schafft klare Grenzen: Die rechtliche Grundlage findet sich in §10 Abs. 1 Nr. 2a EStG. Die vorgenannte Aufzählung ist übrigens abschließend. Das bedeutet, andere private Rentenversicherungen oder Kapitalanlagen fallen nicht unter diese Regelung.

Wichtig für die steuerliche Behandlung ist die nachgelagerte Besteuerung. Sie zahlen heute weniger Steuern auf Ihr Einkommen, müssen aber später die Rente versteuern. Wer 2026 in Rente geht, muss diese zu 84 Prozent versteuern. Die übrigen 16 Prozent der ersten vollen Bruttojahresrente sind steuerfrei.

Höchstbeträge 2026: Wie viel können Sie steuerlich geltend machen?

Die Höchstbeträge für Altersvorsorgeaufwendungen steigen kontinuierlich an. Für das Jahr 2026 gilt: Alleinstehende können bis zu 30.826 Euro an Altersvorsorgeaufwendungen als Sonderausgaben absetzen. Für Ehepaare, die zusammen zur Einkommensteuer veranlagt werden, verdoppelt sich dieser Betrag auf 61.652 Euro.

Der Höchstbetrag für Altersvorsorgeaufwendungen orientiert sich an der knappschaftlichen Rentenversicherung. Vereinfacht gesagt wird eine fiktive maximale Beitragsbelastung zur Altersversorgung zugrunde gelegt, die sich aus einer Beitragsbemessungsgrenze und dem Beitragssatz ergibt. Diese Systematik erklärt, warum die Höchstbeträge mit den Sozialversicherungsrechengrößen mitwachsen.

Für die meisten Arbeitnehmer reicht der Höchstbetrag problemlos aus. Für diejenigen, die lediglich ihre Pflichtbeiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung zahlen, zumindest nicht. Denn selbst bei einem sehr hohen Verdienst zahlen Arbeitnehmer und Arbeitgeber – sofern sie nicht in der knappschaftlichen Rentenversicherung versichert sind – im Jahr 2026 zusammen maximal 18.860,40 Euro an Rentenbeiträgen.

Wie setzen Sie Altersvorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung ab?

Der Eintrag erfolgt über die Anlage Vorsorgeaufwand in Ihrer Steuererklärung. Die Altersvorsorgeaufwendungen (außer den Beiträgen zur Riester-Rente) sind in der Einkommensteuererklärung in der Anlage Vorsorgeaufwand einzutragen. Ihre Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung finden Sie in der Lohnsteuerbescheinigung.

Bei der Berechnung des abzugsfähigen Betrags gibt es eine wichtige Besonderheit: Auch die vom Arbeitgeber getragenen Rentenversicherungsbeiträge gelten steuerlich als Altersvorsorgeaufwendungen und werden bei der Berechnung des Höchstbetrags mit einbezogen. Der steuerfreie Arbeitgeberanteil muss jedoch von den abzugsfähigen Aufwendungen abgezogen werden.

Für Rürup-Beiträge nutzen Sie Zeile 8 der Anlage Vorsorgeaufwand. Die Beiträge werden dort als „Beiträge zu zertifizierten Basisrentenverträgen“ bezeichnet. Besonders für Selbstständige ist dies interessant, da sie mit einer Erhöhung ihrer Rürup-Beiträge die größtmögliche Steuerentlastung erzielen können.

Rürup-Rente als flexible Ergänzung zur gesetzlichen Rente

Die Rürup-Rente bietet eine ideale Ergänzung zur gesetzlichen Rentenversicherung. Die Basis- oder Rürup-Rente ist als private, aber staatlich geförderte Altersvorsorge genau auf diesen steuerlichen Rahmen zugeschnitten. Beiträge können 2026 bis zum gleichen Höchstbetrag von 30.826 Euro beziehungsweise 61.652 Euro steuerlich geltend gemacht werden.

Besonders profitieren:

• Selbstständige ohne Pflichtbeiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung
• Gutverdiener mit hohem Steuersatz
• Freiberufler, die nicht in berufsständische Versorgungswerke einzahlen
• Angestellte, die ihre steuerlichen Möglichkeiten voll ausschöpfen möchten

Wer bereits hohe Pflichtbeiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung zahlt, muss bei der Planung einer Rürup-Rente daher genau prüfen, wie viel steuerlicher Spielraum im Höchstbetrag tatsächlich noch zur Verfügung steht. Ein Steuerberater kann hier eine individuelle Berechnung erstellen.

Die Auszahlungsphase folgt derselben Logik wie die gesetzliche Rente: Für Neurentnerinnen und Neurentner im Jahr 2026 beträgt der Besteuerungsanteil 84,00 % (Stand: 2026). Gleichzeitig führen Rentenanpassungen dazu, dass spätere Erhöhungen grundsätzlich vollständig steuerpflichtig sind.

Riester-Rente: Besondere Regelungen und Grenzen

Die Riester-Rente unterliegt eigenen steuerlichen Regeln und wird separat zur Basisversorgung gefördert. Der Riester-Höchstbetrag liegt bei 4 % des Jahresbruttoeinkommens abzüglich der Zulagen oder höchstens 2.100 € inklusive Zulagen, um die volle Riester-Förderung zu erhalten.

Die staatlichen Zulagen machen die Riester-Rente besonders für Familien interessant:

• Grundzulage: 175 Euro pro Jahr (Stand 2026)
• Kinderzulage: 300 Euro für Kinder nach 2008, 185 Euro für Kinder vor 2008
• Berufseinsteiger-Bonus: einmalig 200 Euro für unter 25-Jährige

Beiträge zur Riester-Rente sind bis 2.100 € pro Jahr und Person beziehungsweise bis zu 4.200 € pro gemeinsam Veranlagte steuerlich absetzbar (Stand: 2026). Voraussetzung ist, dass mindestens 4,00 % des Bruttoeinkommens aus dem vorherigen Jahr in die Riester-Rente eingezahlt werden.

Das Finanzamt führt automatisch eine Günstigerprüfung durch und entscheidet, ob die Zulagen oder der Sonderausgabenabzug für Sie vorteilhafter sind.

Unterschied zwischen verschiedenen Vorsorgeaufwendungen

Neben den Altersvorsorgeaufwendungen gibt es weitere Vorsorgeaufwendungen mit separaten Höchstgrenzen. Der steuerliche Grundfreibetrag sorgt dafür, dass das Existenzminimum für alle steuerfrei bleibt. 2026 steigt er um 252 Euro auf 12.348 Euro.

Die sonstigen Vorsorgeaufwendungen umfassen Versicherungen wie Haftpflicht-, Berufsunfähigkeits- oder Unfallversicherung. In der Praxis wirken sich diese jedoch selten steuermindernd aus, da der Höchstbetrag bereits durch Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge ausgeschöpft wird.

Wichtig für Familien: Das Kindergeld steigt um 4 Euro auf 259 Euro pro Kind und Monat. Der Kinderfreibetrag steigt 2026 um 156 Euro auf 9.756 Euro. Diese Erhöhungen entlasten Familien zusätzlich zu den Altersvorsorgeaufwendungen.

Die Altersvorsorgeaufwendungen bieten 2026 attraktive Möglichkeiten zur Steueroptimierung. Mit Höchstbeträgen von 30.826 Euro für Ledige und 61.652 Euro für Ehepaare können Sie erhebliche Steuervorteile realisieren. Die 100-prozentige Absetzbarkeit seit 2023 macht diese Form der Altersvorsorge besonders lohnend.

Ihre optimale Strategie hängt von der individuellen Situation ab: Arbeitnehmer profitieren meist von der Kombination aus gesetzlicher Rente und Riester-Förderung. Selbstständige sollten die Rürup-Rente als Alternative zur fehlenden gesetzlichen Absicherung nutzen. Beamte und Angehörige berufsständischer Versorgungswerke können gezielt Lücken mit zusätzlichen Basisrenten-Beiträgen schließen.

Planen Sie rechtzeitig: Die nachgelagerte Besteuerung bedeutet, dass Sie heute Steuern sparen, aber später im Ruhestand 84 Prozent Ihrer Rente versteuern müssen (Rentenbeginn 2026). Bei der aktuell günstigen Steuergesetzgebung und den hohen Höchstbeträgen ist dies meist dennoch vorteilhaft – besonders wenn Ihr Steuersatz im Alter niedriger ausfällt.

Nutzen Sie professionelle Beratung, um Ihre persönliche Altersvorsorgestrategie zu optimieren und alle verfügbaren Steuervorteile auszuschöpfen. Die Investition in eine fundierte Planung zahlt sich über Jahrzehnte aus.

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