von Anton Schreiber
Redakteur bei Finanzleser.de
08. Juni 2026
Inhaltsverzeichnis
Abschreibungen 2026: Der Ratgeber für Selbstständige und Unternehmer
Abschreibungen regeln die steuerliche Verteilung der Anschaffungskosten von Wirtschaftsgütern über deren Nutzungsdauer und sind ein zentrales Instrument für Unternehmen und Selbstständige, um Steuern zu sparen. Besonders 2026 eröffnen neue Regelungen wie die degressive Abschreibung erhebliche Steuervorteile.
Was sind Abschreibungen und warum sind sie wichtig?
Abschreibungen bedeuten die planmäßige Verteilung von Anschaffungskosten auf die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer eines Wirtschaftsguts. Die Absetzung für Abnutzung (AfA) ermöglicht es, Anschaffungskosten nicht sofort, sondern über mehrere Jahre als Betriebsausgabe zu verbuchen. Das mindert das zu versteuernde Einkommen und senkt damit die Steuerlast.
Die Rechtsgrundlagen finden Sie in § 7 EStG für allgemeine Abschreibungen und § 6 EStG für geringwertige Wirtschaftsgüter. Höhere Abschreibungen senken den steuerpflichtigen Gewinn – was bedeutet weniger Steuern zahlen.
Praktisches Beispiel: Ein Handwerker kauft im Januar 2026 eine Maschine für 50.000 Euro mit 10 Jahren Nutzungsdauer. Bei linearer Abschreibung kann er jährlich 5.000 Euro steuerlich absetzen. Bei einem Steuersatz von 30 Prozent spart er 1.500 Euro pro Jahr.
GWG: Sofortabschreibung bis 800 Euro
Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) ermöglichen die Sofortabschreibung. Du kannst die gesamten Anschaffungskosten im Jahr des Kaufs steuerlich geltend machen. Eine Verteilung über mehrere Jahre ist nicht erforderlich.
Für die GWG-Einstufung müssen drei Kriterien erfüllt sein:
- Beweglich: Das Wirtschaftsgut muss transportierbar sein
- Abnutzbar: Es muss einer technischen oder wirtschaftlichen Abnutzung unterliegen
- Selbstständig nutzbar: Es kann ohne andere Wirtschaftsgüter verwendet werden
Geringwertige Wirtschaftsgüter liegen zwischen 250,01 Euro und 800 Euro netto. Die GWG-Grenze gilt seit 2018 und bleibt auch 2026 bestehen.
| Anschaffungskosten | Abschreibung |
|---|---|
| Bis 250 Euro | Sofortabschreibung, keine Aufzeichnung |
| 250–800 Euro | GWG-Verzeichnis erforderlich |
| 250–1.000 Euro | Poolabschreibung: 5 Jahre à 20 % |
| Über 1.000 Euro | Normale AfA nach Tabelle |
Ein Bürostuhl für 750 Euro kann als GWG sofort abgeschrieben werden. Ein Firmenwagen für 25.000 Euro muss über 6 Jahre abgeschrieben werden.
Lineare vs. degressive Abschreibung: Welche passt zu dir?
Die lineare Abschreibung verteilt die Anschaffungskosten gleichmäßig. Formel: Anschaffungskosten ÷ Nutzungsdauer = jährliche AfA.
Die degressive Abschreibung ermöglicht höhere Beträge in den ersten Jahren. Für Anschaffungen zwischen 1. Juli 2025 und 31. Dezember 2027 gilt ein Höchstsatz von 30 Prozent.
Rechenbeispiel degressive Abschreibung:
- Maschine: 100.000 Euro, 10 Jahre Nutzungsdauer
- Linear: 10.000 Euro jährlich (10 %)
- Degressiv 2026: 30.000 Euro im ersten Jahr (30 %), dann fallend
Die degressive Methode ist sinnvoll bei:
- Hohen Gewinnen in den ersten Jahren nach Anschaffung
- Liquiditätsengpässen nach größeren Investitionen
- Erwarteten sinkenden Steuersätzen in der Zukunft
Immobilien und Gebäude richtig abschreiben
Immobilien werden anders behandelt als bewegliche Wirtschaftsgüter. Für Wohngebäude mit Baujahr zwischen 1925 und 2022 gilt die Standardrate von 2 Prozent pro Jahr (50 Jahre Nutzungsdauer).
Für neue Wohngebäude wurde die AfA 2023 erhöht: Ab 1. Januar 2023 gilt 3 Prozent pro Jahr statt 2 Prozent. Seit 2024 gibt es die degressive Gebäude-AfA: 5 Prozent für Immobilien, deren Bau zwischen 1. Oktober 2023 und 31. September 2029 begonnen hat.
Wichtig: Nur der Gebäudeanteil ist abschreibbar, nicht das Grundstück. Der Grundstücksanteil muss separat ermittelt werden – häufig durch Aufteilung des Kaufpreises im Verhältnis der Bodenrichtwerte.
Wichtige Abschreibungstabellen und Nutzungsdauern
Die amtlichen AfA-Tabellen des Bundesfinanzministeriums legen die Nutzungsdauern fest. Die wichtigsten Wirtschaftsgüter:
| Wirtschaftsgut | Nutzungsdauer | Jahres-AfA |
|---|---|---|
| Computer | 1 Jahr* | 100 % |
| Smartphone | 5 Jahre | 20 % |
| Büromöbel | 13 Jahre | 7,69 % |
| PKW | 6 Jahre | 16,67 % |
| LKW | 8 Jahre | 12,5 % |
*Sonderregelung: Seit 2021 können Computer mit einer Nutzungsdauer von einem Jahr abgeschrieben werden – faktisch eine Sofortabschreibung. Diese „Digital-AfA“ ermöglicht die vollständige Abschreibung im Anschaffungsjahr, unabhängig vom Kaufpreis.
Die AfA-Tabellen sind Richtwerte, aber nicht zwingend bindend. Bei nachweisbaren betrieblichen Besonderheiten können abweichende Nutzungsdauern angesetzt werden.
Abschreibungen in der Steuererklärung eintragen
Für Selbstständige (EÜR):
- Anlageverzeichnis ausfüllen (Anlage AVEÜR)
- AfA-Beträge in der Einnahmen-Überschuss-Rechnung erfassen
- Bei GWG: Verzeichnis führen (außer bis 250 Euro)
Für Arbeitnehmer:
- Anlage N der Steuererklärung
- Werbungskosten unter „Arbeitsmittel“
- AfA-Beträge bei GWG
Die Entscheidung zwischen Abschreibungsmethoden muss im Jahr der Anschaffung getroffen werden. Ein nachträglicher Wechsel ist nicht möglich.
Bei Anschaffung im April 2026: Gabelstapler (20.000 €, 8 Jahre) = 2.500 € jährliche AfA × 9/12 = 1.875 € im ersten Jahr.
Strategische Steuerplanung mit Abschreibungen
Die optimale Nutzung von Abschreibungen erfordert durchdachte Planung. Die degressive AfA kann mit der Sonderabschreibung nach § 7g EStG gekoppelt werden. Diese wurde auf 40 Prozent der Anschaffungskosten erhöht. Das Ergebnis: Im Jahr der Anschaffung sind Abschreibungen von bis zu 70 Prozent der Kosten möglich.
Strategisches Timing:
Die degressive Abschreibung läuft Ende 2027 aus. Unternehmen sollten größere Investitionen in diesem Zeitraum planen. Gegen Ende des Haushaltsjahres in geringwertige Wirtschaftsgüter zu investieren kann die Steuerlast senken.
Gewinnglättung über mehrere Jahre:
- Hohe Gewinnjahre: Degressive Abschreibung und GWG-Käufe
- Niedrige Gewinnjahre: Poolabschreibung oder normale AfA
Investitionsabzugsbetrag (IAB):
In der Steuererklärung 2026 kannst du 20.000 Euro (50 %) als IAB abziehen. Kombination mit degressiver AfA: Der IAB lässt sich kombinieren – so erzielst du im Anschaffungsjahr einen besonders hohen Steuervorteil.
Fazit
Abschreibungen sind 2026 ein mächtiges Instrument der Steuergestaltung. Die GWG-Grenze bei 800 EUR bleibt unverändert und bietet weiterhin Vorteile. Die degressive Abschreibung bis Ende 2027 mit 30 Prozent Höchstsatz eröffnet erhebliche Gestaltungsspielräume.
Die Kombination verschiedener Instrumente zahlt sich aus: GWG-Sofortabschreibung, degressive AfA und Sonderabschreibung können gemeinsam bis zu 70 Prozent der Anschaffungskosten im ersten Jahr steuerlich wirksam machen. Die Digital-AfA für Computer ermöglicht unabhängig vom Preis eine Sofortabschreibung (Stand 2026).
Unternehmen sollten ihre Investitionsplanung jetzt beschleunigen. Die degressive Abschreibung läuft Ende 2027 aus. Wer Modernisierungen plant, hat ein klares, zweijähriges Zeitfenster für maximale Steuervorteile. Eine professionelle Steuerberatung hilft, alle Möglichkeiten optimal zu nutzen und die Regelungen auf Ihre individuelle Situation anzupassen.
Die richtige Abschreibungsstrategie kann bei größeren Investitionen mehrere tausend Euro Steuern sparen und gleichzeitig die Liquidität verbessern – ein wichtiger Wettbewerbsvorteil für Ihr Unternehmen.
