Umsatzsteuer und Mehrwertsteuer

Umsatzsteuer vs. MehrwertsteuerUmsatzsteuer ist der offizielle gesetzliche Begriff im Umsatzsteuergesetz (UStG), während Mehrwertsteuer die im Alltag gebräuchliche Bezeichnung ist. Beide Begriffe bezeichnen dieselbe Steuer auf Lieferungen und Dienstleistungen

Allphasen-NettoumsatzsteuerDie Umsatzsteuer ist eine Allphasen-Nettoumsatzsteuer mit Vorsteuerabzug, die nach einem durchlaufenden System funktioniert. Wirtschaftlich wird die Steuer nur vom Endverbraucher getragen, Unternehmen sind blosse Erheber und Abfuhrer

Wer ist SteuerschuldnerUnternehmer sind Schuldner der Umsatzsteuer und müssen diese dem Finanzamt abfuehren. Ausnahmen gelten fuer Kleinunternehmer und Freigrenzen-Regelungen

Standard- und DifferenzsaetzeDer regulaere Mehrwertsteuersatz betraegt in Deutschland 19 Prozent, es gibt aber auch ermaeissigte Saetze von 7 Prozent fuer bestimmte Waren und Dienstleistungen sowie 0 Prozent fuer Exporte

Umsatzsteuer erhebenUnternehmer muessen auf ihre Lieferungen und Dienstleistungen Umsatzsteuer addieren und diese gesondert ausweisen. Diese eingenommene Steuer ist Fremdgeld und muss an das Finanzamt abgefuehrt werden

Vorsteuerabzug nutzenUnternehmer koennen die Umsatzsteuer, die sie beim Einkauf von betrieblichen Materialien, Dienstleistungen und Investitionen gezahlt haben, von ihrer Steuerschuld abziehen. Dies ist der zentrale Vorteil des durchlaufenden Systems

Vorsteuer-VoraussetzungenDer Vorsteuerabzug ist nur moeglich, wenn die Rechnung korrekt ausgestellt ist und der Unternehmer einen Anspruch auf Abzug nach dem UStG hat. Nicht alle Ausgaben berechtigen zum Vorsteuerabzug

Differenzen regulierenUebersteigt die gezahlte Vorsteuer die eingenommene Umsatzsteuer, erhaelt der Unternehmer eine Erstattung vom Finanzamt. Im umgekehrten Fall muss die Differenz abgefuehrt werden

Kleinunternehmer-RegelungUnternehmer mit Umsaetzen unter 22.000 Euro im Vorjahr und unter 50.000 Euro im laufenden Jahr koennen die Kleinunternehmer-Regelung nutzen und keine Umsatzsteuer erheben. Sie koennen auch keine Vorsteuer geltend machen

Reverse-Charge-VerfahrenBei Lieferungen innerhalb der EU und Leistungen an Unternehmer im Ausland kann der Steuerschuldner auf den Leistungsempfaenger uebertragen werden. Der Verkaefer muss dann 0 Prozent ausweisen

Einfuhr und AusfuhrBei Exporten ins Ausland gilt 0 Prozent Umsatzsteuer (Nullbesteuerung). Bei Einfuhren ist Einfuhrumsatzsteuer faellig, die der Unternehmer als Vorsteuer abziehen kann

Umsatzsteuer-VoranmeldungUnternehmer muessen regelmaessig Umsatzsteuer-Voranmeldungen einreichen (monatlich oder quartalsweise). Diese dokumentieren die vereinnahmte und gezahlte Umsatzsteuer sowie Korrektionen

Jahreserklaerung abgebenDie jaehrliche Umsatzsteuer-Jahreserklaerung faellt mit der Einkommensteuer-Erklaerung zusammen und muss bis zur Einkommensteuer-Frist eingereicht werden. Sie validiert alle Voranmeldungen des Jahres

Korrekte RechnungsstellungRechnungen muessen Umsatzsteuer gesondert ausweisen und enthalten Name und Adresse des Empfaengers sowie Steuersatz und Steuerbetrag. Fehlerhafte Rechnungen koennen zum Vorsteuerabzug- Verlust fuehren

AufzeichnungspflichtenUnternehmer muessen Einnahmen und Ausgaben in Buchhaltung oder Kassenbuch dokumentieren und alle Belege fuer mindestens zehn Jahre aufbewahren. Dies ist Grundlage fuer Steuerpruefungen

Vorsteuer zu spaet geltend machenDie Vorsteuer muss innerhalb bestimmter Fristen geltend gemacht werden, sonst verfaellt der Anspruch. Besonders wichtig ist dies bei Rechnungen mit vergangenem Rechnungsdatum

Private Entnahmen nicht abgrenzenUnternehmer duerfen Vorsteuer fuer private Ausgaben nicht abziehen. Eine klare Trennung von betrieblichen und privaten Ausgaben ist notwendig, um Probleme mit dem Finanzamt zu vermeiden

Umsatzsteuer-Identitaets-Nummer nutzenUnternehmer mit USt-IdNr. duerfen innerhalb der EU Lieferungen steuerfrei durchfuehren. Die korrekte Angabe und Pruefung der USt-IdNr. des Empfaengers ist erforderlich Unterstützung durch einen Fachmann. Weitere Checklisten unter

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