Splittingtabelle

Definition und ZweckDie Splittingtabelle ist ein Nachschlagewerk zur Ermittlung der Einkommensteuer für verheiratete Paare und eingetragene Lebenspartner bei Zusammenveranlagung. Sie zeigt die Steuerbelastung basierend auf dem progressiven Splittingverfahren

AnwendungsbereichDie Tabelle gilt ausschließlich für Ehepaare und eingetragene Lebenspartner, die sich zur Zusammenveranlagung entscheiden. Für unverheiratete Paare und Einzelveranlagte ist die reguläre Grundtabelle anzuwenden

Geltung für 2026Die aktuelle Splittingtabelle für 2026 berücksichtigt einen Grundfreibetrag von 24.696 Euro pro Person. Dieser Wert wird jährlich an die Inflation angepasst und kann sich in nachfolgenden Jahren verändern

Steuervorteile durch SplittingDas Splittingverfahren bietet erhebliche Steuervorteile gegenüber der Einzelveranlagung, besonders bei großen Einkommensunterschieden zwischen den Partnern. Die progressive Besteuerung wird durch die Halbierung des Einkommens pro Person reduziert

EinkommenshalbierungDas zu versteuernde gemeinsame Einkommen wird rechnerisch zu gleichen Teilen auf beide Partner verteilt, unabhängig davon, wer das Einkommen tatsächlich erzielt hat. Dadurch sinkt die individuelle Steuerlast durch die progressive Tarifstruktur

TarifberechnungDie Einkommensteuer wird nach dem regulären Steuertarif auf das halbe Einkommen eines Partners berechnet. Dieses Verfahren nutzt die Progressivität des Steuersystems optimal aus

Verdopplung des ErgebnissesDie berechnete Steuer wird mit zwei multipliziert, um die Gesamtsteuerbelastung des Paares zu ermitteln. Dies ist mathematisch identisch mit der Berechnung nach dem Splitting-Tarif

Aufbau der SplittingtabelleDie Tabelle ist spaltenweise nach dem gesamten zu versteuernden Einkommen geordnet und zeigt die entsprechende Steuerschuld sowie relevante Kennwerte wie Grenzsteuersatz und Durchschnittssteuersatz

AbleseprinzipDer Nutzer sucht sein gemeinsames zu versteuerndes Einkommen in der Tabelle und liest die korrespondierende Steuerschuld direkt ab. Dies ermöglicht schnelle Orientierung ohne aufwendige Berechnung

Interpolation bei fehlenden WertenLiegt das Einkommen zwischen zwei Tabelleneinträgen, kann durch lineare Interpolation der Grenzsteuersatze ein annähernd exakter Wert ermittelt werden. Dies ist für Paare mit präzisen Einkommensangaben sinnvoll

Grundfreibetrag pro PersonDer Grundfreibetrag von 24.696 Euro pro Person ist die Einkommensgrenze, bis zu der keine Einkommensteuer anfällt. Bei Zusammenveranlagung von Ehepaaren verdoppelt sich diese Freigrenze auf 49.392 Euro gemeinsames Einkommen

Inflationsanpassung beachtenDer Grundfreibetrag wird jährlich nach dem Inflationsindex angepasst. Für Planungszwecke sollten kommende Jahre berücksichtigen, dass die Freigrenze steigen kann und weniger Einkommen steuerpflichtig wird

Soli und ZusatzabgabenJe nach Höhe der Steuerbelastung können Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer hinzukommen. Die Splittingtabelle zeigt oft nur die Einkommensteuer und erfordert Zusatzberechnung für die Gesamtbelastung

Einzelveranlagung als AlternativeIn Ausnahmefällen, etwa bei sehr unterschiedlicher Einkünftestruktur oder negativem Einkommen eines Partners, kann die Einzelveranlagung vorteilhafter sein. Ein Vergleich mit der Splittingtabelle ist empfehlenswert

Einkuenfte aus Gewerbe und KapitalEinkuenfte aus Gewerbe, Einkuenfte aus Kapitalvermoegen und Einkuenfte aus Vermietung werden vor der Splitting- Berechnung zum Gesamteinkommen addiert. Die Splittingtabelle baut darauf auf

Regelmassige Aktualisierung veranlassenBehörden und Finanzbehörden stellen jährlich aktualisierte Splittingtabellen zur Verfügung. Es ist wichtig, immer die aktuelle Version zu nutzen, um korrekte Berechnungen zu gewaehrleisten

Dokumentation fuer SteuerklaerungDie Splittingtabelle dient der Vor-Orientierung, ersetzt aber nicht die offizielle Steuerklaerung. Alle Einkuenfte und Abzuege muessen vollstaendig dokumentiert und erklaert werden Unterstützung durch einen Fachmann. Weitere Checklisten unter

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