Grunderwerbsteuer

Definition der GrunderwerbsteuerDie Grunderwerbsteuer ist eine Verkehrssteuer, die beim Erwerb von Grundstücken und Immobilien in Deutschland erhoben wird. Sie ist eine einmalige Abgabe, die an das Bundesland abgeführt wird, in dem sich die Immobilie befindet

Zeitpunkt der FälligkeitDie Steuer entsteht automatisch mit der notariellen Beurkundung des Kaufvertrags, unabhängig davon, wann die tatsächliche Bezahlung erfolgt oder die Eintragung ins Grundbuch stattfindet. Die Zahlungsfrist beträgt in der Regel einen Monat nach Bekanntgabe des Steuerbescheids

Freigrenze und BagatellgrenzeDie Grunderwerbsteuer wird erst ab einer Kaufsumme von 2.500 Euro fällig. Liegt der Kaufpreis darunter, entfällt die Steuer vollständig

Unterschiedliche Sätze je BundeslandDie Grunderwerbsteuer wird von den einzelnen Bundesländern erhoben und variiert zwischen 3,5 Prozent und 6,5 Prozent des Kaufpreises. Baden-Württemberg hat mit 5 Prozent einen mittleren Satz, während Bayern mit 3,5 Prozent den niedrigsten aufweist

Regionale Besonderheiten beachtenBeim Immobilienerwerb sollte der geltende Satz des betreffenden Bundeslandes vorab recherchiert werden. Manche Länder bieten zudem spezielle Förderprogramme oder Begünstigungen für bestimmte Käufergruppen

Berechnung der SteuerbasisGrundlage für die Steuerberechnung ist der Kaufpreis oder der Verkehrswert der Immobilie, je nachdem welcher Betrag höher liegt. Auch Nebenkosten wie Renovierungen oder Möblierungskosten können in einigen Fällen hinzugerechnet werden

Abzugsfähige Kosten prüfenIn bestimmten Konstellationen können Schuldenübernahmen, Altlasten oder separate Zahlungen für Inventar von der Steuerbasis abgezogen werden. Eine individuelle Prüfung mit einem Steuerberater ist empfehlenswert

Vereinbarte MaklergebührenMaklergebühren, die separat vereinbart sind, werden nicht zur Steuerbasis hinzugerechnet und reduzieren damit die Grunderwerbsteuer

FamilienerwerbungenIn vielen Bundesländern gibt es Steuerbefreiungen oder Ermäßigungen beim Erwerb durch Ehepartner, Kinder oder Eltern. Die Voraussetzungen und Umfang sind jedoch je Bundesland unterschiedlich

Hessengeld und regionale FörderungenHessen bietet beispielsweise das Hessengeld-Programm, das Erstkäufer von selbstgenutztem Wohnraum mit bis zu 100.000 Euro unterstützt und damit verbundene Grunderwerbsteuern reduzieren kann

Denkmalschutz und SozialwohnungenDer Erwerb von unter Denkmalschutz stehenden Objekten oder sozialen Wohnungen kann in einigen Bundesländern zu reduzierten Steuersätzen oder Befreiungen führen

Unentgeltliche ErwerbeErbschaften und Schenkungen zwischen nahen Angehörigen sind häufig von der Grunderwerbsteuer befreit oder unterliegen reduzierten Sätzen

Notarielle BeurkundungDer Notar muss den Kaufvertrag beurkunden und meldet den Erwerb automatisch an das zuständige Finanzamt des Bundeslandes weiter. Dies ist eine gesetzliche Pflicht und kann nicht umgangen werden

Steuerbescheid und ZahlungsfristDas Finanzamt erlässt einen Steuerbescheid mit genauer Berechnung und Zahlungsaufforderung. Die Zahlung ist in der Regel innerhalb eines Monats fällig. Eine Verzögerung kann zu Strafzinsen führen

Grundbuchemtragung und EigentumsübertragDie Eintragung ins Grundbuch erfolgt erst nach Zahlung der Grunderwerbsteuer. Erst dann gelten Sie rechtlich als Eigentümer und können über die Immobilie verfügen

Preis- und Zahlungsvereinbarungen optimierenIn manchen Fällen können separate Vereinbarungen für Möblierung, Makler oder notwendige Arbeiten die Steuerbasis reduzieren. Diese müssen jedoch vertraglich klar getrennt sein

Beratung durch Fachleute einholenEin Steuerberater oder Immobilienanwalt kann vor dem Kauf Optimierungsmöglichkeiten prüfen und bei Sonderfällen wie Unternehmenskauf oder Fremdenverwerbung Steuersparpotenziale identifizieren Unterstützung durch einen Fachmann. Weitere Checklisten unter

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