Erbschaftsteuer

Erbschaftsteuer verstehenDie Erbschaftsteuer besteuert die Vermögensübergabe beim Tod einer Person. Sie wird von den Erben auf das geerbte Vermögen erhoben

Rechtsgrundlage ErbStGDas Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) regelt die genauen Bedingungen und Sätze der Besteuerung. Dieses Gesetz schreibt vor, wer Steuern zahlt und in welcher Höhe

Grundprinzip FreibetragErbschaften unterliegen nur dann der Steuer, wenn sie die persönlichen Freibeträge des Erben übersteigen. Vermögen bis zur Freibetrag-Grenze bleibt steuerfrei

Vermögensübergang nach dem TodErbschaftsteuer wird fällig, wenn Vermögen von einer verstorbenen Person auf Erben übergeht. Dies erfasst Geldvermögen, Immobilien, Betriebsvermögen und andere Vermögenswerte

Freibeträge sind seit 2009 unverändertDie Freibetrag-Höhen wurden in den letzten 17 Jahren nicht angepasst. Dadurch hat die Inflation ihre Kaufkraft um etwa 30 Prozent gemindert

Freibetrag Ehegatte und LebenspartnerDer Freibetrag für verheiratete Partner und eingetragene Lebenspartner liegt bei 400.000 Euro pro Person. Dies ist der höchste Freibetrag im deutschen Erbschaftsteuerrecht

Freibetrag Kinder und EnkelKinder erhalten einen Freibetrag von 400.000 Euro, Enkel von 200.000 Euro. Bei Enkeln gilt der niedrigere Satz, wenn das Elternteil des Erben bereits verstorben ist

Freibetrag andere ErbenGeschwister, Neffen und Nichten haben Freibeträge von 20.000 Euro. Weitere Verwandte und nicht verwandte Personen erhalten ebenfalls 20.000 Euro Freibetrag

Steuerklasse I für nahe VerwandteEhegatten, Lebenspartner, Kinder und Enkel fallen in Steuerklasse I. Diese Klasse gewährt die niedrigsten Steuersätze zwischen 7 und 30 Prozent

Steuerklasse II für entferntere VerwandteGeschwister, Nichten und Neffen gehören zur Steuerklasse II mit Steuersätzen von 15 bis 43 Prozent. Die Sätze sind deutlich höher als in Steuerklasse I

Steuerklasse III für Fremde und UnternehmenNicht verwandte Personen und Unternehmen unterliegen Steuerklasse III mit den höchsten Sätzen von 30 bis 50 Prozent. Dies betrifft auch Freunde und entfernte Bekannte

Inflationsverlust der FreibeträgeDie fehlende Indexierung der Freibeträge über 17 Jahre bedeutet praktisch eine schleichende Steuererhöhung. Familien mit großeren Vermoegen sind stärker betroffen als früher

Strategische Geschenke zu LebzeitenSchenkungen während des Lebens ermöglichen die Nutzung von gleichen Freibeträgen wie bei Erbschaft. Durch zeitlich verteilte Schenkungen lassen sich Steuern sparen

Mehrfachnutzung von FreibeträgenFreibeträge bei Schenkungen und Erbschaft können alle zehn Jahre erneut genutzt werden. Regelmäßige Schenkungen im Abstand von zehn Jahren ermöglichen Steuerersparnis

Professionelle NachlassplanungBei größeren Vermoegen ist eine Beratung durch Steuerberater oder Rechtsanwälte sinnvoll. Maßgeschneiderte Planungen können erhebliche Steuern einsparen und Konflikte vermeiden

Betriebsvermogen und VerschonungBetriebsvermogen kann unter bestimmten Bedingungen verschont werden. Eine Verschonungsregel ermöglicht teilweise oder volle Steuerbefreiung bei Fortsetzung des Betriebs

Grundbesitz und ImmobilienSelbst genutzte Immobilien sind unter Bedingungen begünstigt. Ehegatten und Kinder können Wohnimmobilien unter Umständen steuerfrei erben

Mitteilungspflicht zum FinanzamtDer Erbe muss das Finanzamt innerhalb einer Frist über die Erbschaft informieren. Versäumnis dieser Mitteilung kann zu Strafzinsen führen

Steuererklarung einreichenDie Erbschaftsteuererklarung muss fristgerecht beim zustandigen Finanzamt eingereicht werden. Für die Fristeinhaltung ist das Eingangsdatum beim Finanzamt maßgeblich

Zahlungsfrist und StundungDie Erbschaftsteuer ist normalerweise nach Fristablauf fallig. Bei Schwierigkeiten kann eine Stundung oder Ratenzahlung beantragt werden Unterstützung durch einen Fachmann. Weitere Checklisten unter

Ihre ausgefüllte Checkliste

Haken Sie die erledigten Punkte ab und laden Sie anschließend Ihre persönliche Checkliste herunter.

Grundlagen der Erbschaftsteuer

Ihre ausgefüllte Checkliste

Ihr Beratungsagent

Erbschaftsteuer

Grundlagen der Erbschaftsteuer

Ihre ausgefüllte Checkliste

Finanzleser Newsletter

Ihr Beratungsagent