Doppelte Haushaltsführung

Hauptwohnsitz nachweisenSie müssen einen Hauptwohnsitz (eigener Hausstand mit Lebensmittelpunkt) außerhalb des Arbeitortes haben. Dieser wird durch Meldebescheinigung, Mietvertrag oder Eigentumsnachweis dokumentiert

Zweitwohnung am ArbeitsortAm Ort der ersten Tätigkeitsstätte muss eine Unterkunft (Wohnung, Zimmer oder möbliertes Apartment) vorhanden sein. Diese dient der Unterbringung während der Arbeitswoche

Berufliche NotwendigkeitDie Zweitwohnung muss aus zwingenden beruflichen Gründen erforderlich sein, beispielsweise weil der tägliche Arbeitsweg unzumutbar lange wäre oder die Arbeitsstätte ortsfest ist

Entfernung zum ArbeitsortGenerell liegt eine zumutbare Entfernung vor, wenn die Fahrtzeit unter zwei Stunden beträgt. Ab dieser Grenze wird die Zweitwohnung in der Regel anerkannt

Miet- und NebenkostenDie Miete für die Zweitwohnung sowie Nebenkosten wie Wasser, Gas, Strom und Müll sind vollständig abzugsfähig. Diese werden als Werbungskosten geltend gemacht

Makler- und MaklergebührenFallen bei der Anmietung Maklergebühren an, können diese in vollem Umfang abgezogen werden, sofern sie mit dem Mietvertrag verbunden sind

Möblierung und EinrichtungKosten für möbel und Einrichtungsgegenstände sind begrenzt abzugsfähig. Bewegliche Gegenstände bis zu einem bestimmten Wert können als Werbungskosten angesetzt werden

Fahrtkosten zwischen den WohnungenDie Kosten für Fahrten zwischen Hauptwohnsitz und Zweitwohnung (Auto, Bahn, Flug) sind als Werbungskosten abzugsfähig, sofern ein arbeitsbedingter Zusammenhang besteht

Versicherungen und GebührenGebäudeversicherungen und Haftpflichtversicherungen für die Zweitwohnung können anteilig abgezogen werden. Auch Kontoführungsgebühren für ein Konto am Zweitort sind teilweise anerkannt

LebenshaltungskostenKosten für Lebensmittel, Haushaltswaren und sonstige Verbrauchsgüter sind nicht abzugsfähig, da sie als Lebensunterhalt gelten

VerpflegungsmehraufwendungenPauschale Verpflegungsmehraufwendungen gelten nur bei Auswärtstätigkeit, nicht bei doppelter Haushaltsführung. Sie können daher nicht zusätzlich abgezogen werden

HausratversicherungEine Hausratversicherung für die Zweitwohnung ist grundsätzlich nicht als Werbungskosten abzugsfähig und muss privat getragen werden

Nachweise sammelnBewahren Sie alle relevanten Dokumente auf: Mietvertrag, Nebenkostabrechnungen, Fahrtbelege und Rechnungen für Möblierung. Diese müssen dem Finanzamt bei Rückfrage vorgelegt werden

MeldebescheinigungEine aktuelle Meldebescheinigung für den Hauptwohnsitz ist das wichtigste Dokument zum Nachweis der doppelten Haushaltsführung. Aktualisieren Sie diese regelmäßig

Eintragung in der SteuererklärungDie Kosten werden in der Einkommensteuererklärung unter Werbungskosten in Anlage N oder N-AUS eingetragen. Eine separate Aufstellung der Ausgaben erleichtert die Bearbeitung

Betriebsstätte vs. erste TätigkeitsstätteUnterscheiden Sie klar zwischen Betriebsstätte und erster Tätigkeitsstätte. Nur bei letzterer ist die doppelte Haushaltsführung anerkannt Unterstützung durch einen Fachmann. Weitere Checklisten unter

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Haken Sie die erledigten Punkte ab und laden Sie anschließend Ihre persönliche Checkliste herunter.

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