Betriebliche Altersversorgung

Definition und ZweckBetriebliche Altersversorgung ist eine Zusage des Arbeitgebers, dem Arbeitnehmer Leistungen bei Alter, Tod oder Invalidität zu gewähren. Sie bildet die zweite Säule des deutschen Rentenmodells und ergänzt die gesetzliche Rentenversicherung

Bedeutung im RentenmodellDie bAV hat sich zu einem wichtigen Baustein der Altersvorsorge entwickelt und ist neben der Rürup-Rente und privaten Vorsorgeformen essentiell für die finanzielle Sicherheit im Alter. Sie trägt zur Vermeidung von Altersarmut bei

Aktuelle VerbreitungsquoteEtwa 54 Prozent der Beschäftigten haben eine aktive Anwartschaft auf betriebliche Altersversorgung, wobei rund 18,1 Millionen Arbeitnehmer derzeit davon profitieren. Die Quote stagniert seit 2019 auf diesem Niveau

Unterrepräsentation in kleinen UnternehmenBesonders kleine und mittlere Unternehmen sowie Beschäftigte mit geringem Einkommen nutzen bAV- Systeme unterproportional. Dies führt zu Versorgungslücken in diesen Gruppen

Direkte ZusageDer Arbeitgeber sagt dem Arbeitnehmer direkte Leistungen aus dem Betriebsvermögen zu. Dies ist die klassische Form und bietet dem Arbeitgeber maximale Gestaltungsflexibilität

UnterstützungskasseEine rechtlich selbstständige Einrichtung wird vom Arbeitgeber gegründet und finanziert. Sie erbringt die Leistungen an Arbeitnehmer und Rentner

DirektversicherungDer Arbeitgeber schließt eine Lebensversicherung auf das Leben des Arbeitnehmers ab. Die Versicherungsprämien werden vom Arbeitgeber bezahlt, und der Arbeitnehmer ist Versicherungsnehmer

Pensionsfonds und PensionskasseExterne Versorgungsträger, bei denen der Arbeitgeber Altersversorgungsleistungen für Arbeitnehmer absichert. Sie ermöglichen eine rechtlich unabhängige Abwicklung

Arbeitgeber-BeitragszusagenDer Arbeitgeber trägt die Finanzierungsverantwortung und zahlt meist den Löwenanteil der Versorgungsbeiträge. Dies ist ein wesentlicher Anreiz für Arbeitnehmer zur Teilnahme

EntgeltumwandlungArbeitnehmer können einen Teil ihres Lohnes umwandeln und in eine bAV einzahlen. Dies führt zu Steuer- und Sozialversicherungseinsparungen bis zu den geltenden Grenzen

Unverfallbarkeit und AnspruchssicherungNach Ablauf von Wartezeiten wird der Anwartschaftsanspruch unverfallbar, sodass Arbeitnehmer ihre Versorgungsansprüche auch bei Jobwechsel behalten. Dies wird durch das Betriebsrentengesetz geregelt

Portabilität beim ArbeitsplatzwechselArbeitnehmer können ihre Anwartschaften beim Wechsel des Arbeitgebers mitnehmen oder fortsetzen. Die Regelungen sind im Betriebsrentengesetz verankert und bieten Schutz

Steuervergünstigung bei EntgeltumwandlungBeiträge zur bAV durch Entgeltumwandlung sind während der Ansparphase steuerfrei bis zu gesetzlichen Grenzen. Dies reduziert die Steuerlast des Arbeitnehmers erheblich

SozialversicherungsersparnisseBeiträge zur betrieblichen Altersversorgung sind von Sozialversicherungsbeiträgen befreit. Dies führt zu zusätzlichen Einsparungen während der Erwerbstätigkeit

Besteuerung der LeistungenAusgezahlte Renten und Leistungen aus der bAV unterliegen der Einkommensteuer. Die Besteuerung erfolgt im Leistungsfall, wenn der Steuersatz oft niedriger ausfällt

Rente versus KapitalabfindungArbeitnehmer können wählen, ob sie ihre Versorgung als monatliche Rente oder als Kapitalabfindung erhalten. Die Wahl hat unterschiedliche steuerliche Auswirkungen Unterstützung durch einen Fachmann. Weitere Checklisten unter

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